収支計算書とは？テンプレートについても解説

「売上は順調なのに、なぜか手元にお金が残らない」。多くの経営者が抱えるこの悩みの第一歩は、現金の流れを把握する「収支計算書」の作成にあります。しかし、事業の真の財政状態を理解し、持続的な成長を目指すには、より高度な会計手法である「複式簿記」への理解が不可欠です。

この記事では、まず事業のお金の流れを可視化する収支計算書の基本を解説します。その上で、より正確な経営判断や税務申告に必須となる複式簿記の世界へご案内します。

専門的な会計ソフトはまだ早いと感じる方でも、無料のExcelテンプレートを活用すれば、今日からでも本格的な会計管理を始めることが可能です。

本記事を最後まで読めば、収支計算書による日々の資金繰り管理から、複式簿記に基づいた財務諸表作成の基礎までを理解し、ご自身の事業に適したExcelテンプレートを見つけて実践できるようになります。

会計の知識に自信がない方も、数字に基づいた的確な経営判断の力を身につけることができるでしょう。

収支計算書とは？事業の「現金の流れ」を可視化する第一歩

まずは、会計管理の基本となる収支計算書について理解を深めましょう。これは事業運営におけるお金の動きを明確にするための書類であり、健全な財務管理の出発点です。

収支計算書の基本：あなたの「手元にあるお金」の記録

収支計算書とは、特定の期間内にどれだけの現金収入があり、どれだけの現金支出があったのかをまとめた書類です。一般的に、この期間は1年間とされます。この書類の最大の目的は、利益の計算ではなく、「手元にある実際のお金の流れ」を把握することにあります。

つまり、「今、会社（あるいは組織）に現金はいくらあり、それはどこから来て、どこへ消えたのか？」という最も基本的な問いに答えるためのものです。この書類は、使われる場面や目的によって呼び方が変わることがあります。

• 収支決算書
  年度末に作成され、一年間の最終的な収支をまとめたもの。
• 収支報告書
  町内会やPTAなどで、会員に対して会計報告を行う際に使われることが多い形式。
• 収支計画書
  未来の収支を予測し、資金計画を立てるために作成されるもの。

これらの名称は異なりますが、すべて「現金の収入と支出を記録する」という基本原則は共通しています。どの書類も、組織の財政的な透明性を確保し、適切な資金管理を行う上で不可欠な役割を果たします。

なぜ収支計算書が重要なのか？

利益が出ていても現金がなければ事業は立ち行かなくなります。収支計算書が重要視されるのは、まさにこの「黒字倒産」のリスクを防ぎ、事業の継続性を高める力があるからです。

資金ショートの防止

会計上の利益と手元の現金は必ずしも一致しません。収支計算書を作成することで、将来の現金の出入りを予測し、資金が不足するタイミングを事前に察知できます。これにより、支払い不能に陥る「資金ショート」という致命的な事態を未然に防ぐことが可能になります。

的確な経営判断

現金の流れを正確に把握することは、設備投資や人材採用といった重要な経営判断を下す上での確かな土台となります。収支計算書を見れば、「今、どれだけの現金を使えるのか」といった、企業の財政的な現実を客観的に評価できます。

外部からの信頼獲得

金融機関から融資を受ける際、事業の返済能力を示すために収支計画書の提出を求められることが一般的です。整理された収支計算書は、自社の財務が健全であることを外部に示す客観的な証明となり、社会的な信頼を獲得するための重要なツールとなります。

【最重要】収支計算書と損益計算書の決定的な違い

多くの人が混同しがちなのが、「収支計算書」と「損益計算書」です。この二つは似ているようで、見ているものが全く異なります。この違いを理解することこそ、財務状況を正しく把握するための鍵となります。

「現金主義」と「発生主義」：お金の動きを捉える視点の違い

二つの書類の根本的な違いは、取引を記録するタイミングの考え方にあります。

• 収支計算書（現金主義 – Cash Basis）
  実際に現金が入金された時点、または出金された時点で取引を記録します。非常にシンプルで、銀行口座の残高や手元の現金の動きと直結しています。
• 損益計算書（発生主義 – Accrual Basis）
  取引が発生した時点で収益や費用を記録します。現金が動いたかどうかは関係ありません。例えば、商品を販売した時点で、まだ代金を受け取っていなくても「売上」として計上します。

この二つの主義の違いにより、売掛金や借入金、減価償却費などの項目で大きなズレが生じます。損益計算書だけを見ていると、利益が出ていることに安心してしまいますが、手元の現金は全く増えていないという事実に気づけません。これが、収支計算書で現金の動きを監視しなければならない本質的な理由です。

項目	収支計算書	損益計算書
目的	資金繰りの把握	経営成績の把握
計算の基礎	現金主義	発生主義
焦点	現金の増減	収益と費用の対応
借入金	収入として計上	収益ではない
減価償却費	計上しない	費用として計上

より正確な経営状況の把握へ：複式簿記へのステップアップ

収支計算書は日々の現金の流れを追う上で非常に有効ですが、これは「単式簿記」という簡易的な手法に基づいています。事業が成長し、より正確な財政状態の把握や有利な税務申告を目指すなら、「複式簿記」への移行が不可欠です。

収支計算書（単式簿記）と複式簿記の根本的な違い

単式簿記が「現金の増減」という一つの側面から取引を記録するのに対し、複式簿記は一つの取引を「原因」と「結果」の二つの側面から記録します。すべての取引を「借方（かりかた）」と「貸方（かしかた）」という二つの勘定科目に振り分けて記録するのが特徴です。

例えば、「現金10万円でパソコンを購入した」という取引があったとします。

• 単式簿記の記録
  支出：パソコン代 10万円
• 複式簿記の記録
  借方：備品 10万円 （資産の増加）
  貸方：現金 10万円 （資産の減少）

このように、複式簿記では「現金が減った（結果）」理由が「備品が増えた（原因）」ことであると、取引の両側面を記録します。これにより、単にお金が減ったという事実だけでなく、会社の財産（資産）がどのように変動したかまで正確に把握できるのです。

なぜ複式簿記が推奨されるのか？

複式簿記は少し複雑に感じられるかもしれませんが、それ以上に大きなメリットがあります。

• 経営状況の正確な把握
  現金の流れだけでなく、資産、負債、純資産（資本）の状況も正確に把握できます。これにより、経営の健全性を示す「貸借対照表」や、事業の収益性を測る「損益計算書」といった財務諸表の作成が可能になります。
• 記録の正確性の担保
  複式簿記では、必ず借方と貸方の合計金額が一致するというルールがあります。この仕組みにより、記帳ミスや漏れを発見しやすく、帳簿の正確性が格段に向上します。
• 税制上の優遇措置
  個人事業主の場合、確定申告で青色申告を選択し、複式簿記で記帳することで、最大65万円の特別控除を受けられるなど、大きな節税メリットがあります。

Excelで始める複式簿記：無料テンプレート活用術

本格的な会計管理の第一歩として、高価な会計ソフトを導入する必要はありません。まずは無料で利用できるExcelテンプレートを使い、複式簿記の基本を学ぶのが最も効率的です。

Excelテンプレートを使った複式簿記の基本ステップ

Excelテンプレートを使えば、簿記の知識が少なくても直感的に作業を進められます。

1. テンプレートのダウンロードと構成の理解

まずは上記のようなサイトから、ご自身の事業に合ったテンプレートをダウンロードします。多くのテンプレートは、「仕訳帳」「総勘定元帳」「試算表」といった複数のシートで構成されています。日々の取引を入力するのは主に「仕訳帳」シートです。

2. 日々の取引を「仕訳帳」に入力

仕訳帳シートに、取引が発生した日付、取引内容、そして勘定科目を借方と貸方に分けて入力します。例えば、「4月1日に、売掛金15万円が普通預金に入金された」場合、以下のように入力します。

日付	借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
4/1	普通預金	150,000	売掛金	150,000	A社売上入金

3. 「総勘定元帳」と「試算表」の確認

優れたExcelテンプレートの多くは、仕訳帳に入力するだけで、各勘定科目の増減を記録する「総勘定元帳」や、借方と貸方の合計が一致しているかを確認する「試算表」が自動で更新されるように数式が組まれています。定期的にこれらのシートを確認し、入力ミスがないかチェックしましょう。

まとめ

本記事では、まず日々の現金の流れを把握するための収支計算書の重要性とその作り方を解説しました。そして、より正確な経営分析と有利な税務申告を実現するためのステップとして、複式簿記の概念と、それを手軽に始めるためのExcelテンプレートの活用法をご紹介しました。

• 収支計算書は「現金」の流れを追うツールであり、資金繰り管理の基本です。
• 複式簿記は「取引の原因と結果」を記録し、資産や負債を含めた事業全体の財政状態を正確に把握する手法です。
• 複式簿記で記帳することで、「貸借対照表」や「損益計算書」が作成可能になり、青色申告による税制上の優遇も受けられます。
• 高価な会計ソフトを導入する前に、無料のExcelテンプレートを活用することで、コストを抑えながら複式簿記の基本を習得できます。

収支計算書の作成は、どんぶり勘定から脱却するための第一歩です。そして、複式簿記への挑戦は、あなたの事業を客観的な数字に基づいて管理し、成長へと導くための戦略的な経営活動そのものです。ぜひExcelテンプレートを活用し、より強固な財務基盤を築き上げてください。